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 Las deducciones detalladas ayudan a pagar menos impuestos

20 de Febrero de 2001 • 17:28hs

Las deducciones detalladas son aquellas donde usas varias clases de gastos personales para reducir tu ingreso

tributable. Estos gastos se encuentran en el Anexo A (Schedule A) de la forma

1040.
Deberás detallar tus deducciones si las mismas exceden la deducción estándar para

tu estado civil.


Entre las deducciones detalladas se encuentran:

  • Las deducciones por gastos médicos y dentales;
  • Contribuciones caritativas; 
  • Algunos gastos de intereses,
  • Ciertos impuestos estatales, locales y de propiedad;
  • Pérdidas fortuitas o por robo;
  • Ciertos gastos de inversión y 
  • Gastos relacionados con tu trabajo.

1. Gatos médicos y dentales (Medical and dental expenses):

  • Los gastos médicos que hayas pagado durante tu año fiscal por ti o algún dependiente, con el objeto de aliviar o prevenir una enfermedad o defecto físico o mental,

    son deducibles si exceden un 7.5% de tu ingreso bruto ajustado (Adjusted gross income -

    AGI).
  • Se incluyen dentro de los gastos médicos las primas del seguro de salud y los gastos de transportación con propósitos médicos. Podrás deducir los gastos incurridos para tu automóvil por razones médicas o 10 centavos por

    milla.

2. Impuestos: Son deducibles ciertos impuestos que hayas pagado durante el año, estos

incluyen:

  • Impuestos sobre ingresos estatales y locales (State and local income taxes).
  • Impuestos inmobiliarios (Real estate taxes)
  • Impuestos estatales y locales sobre la propiedad personal (Personal property taxes)
  • Impuestos sobre ingresos en el extranjero (Foreign income taxes): Puedes deducir los impuestos inmobiliarios, sobre ingresos o exceso de ganancia pagados en el extranjero. Si pagaste impuestos sobre ingresos o exceso de ganancia, podrás elegir entre deducirlos detalladamente o reclamarlos como un

    crédito.

3. Intereses: Se usa el Anexo A de la planilla o forma 1040

para deducir tres tipos de intereses:

    3.1. Intereses hipotecarios: Incluye los intereses que hayas pagado sobre

el préstamo de la  hipotecas de tu vivienda. Esta deducción está limitada a los intereses

cobrados por los préstamos de un máximo de dos viviendas.


           La deducción total de intereses sobre los créditos hipotecarios obtenidos después del 13 de octubre de 1987

depende del monto del préstamo y del uso del mismo. Los préstamos usados para comprar, construir o mejorar una primera o segunda vivienda son denominados

préstamos de adquisición de vivienda (home acquisition loan); hasta un millón de dólares de estos créditos califican para la deducción de intereses hipotecarios ($ 500,000 para los casados que declaran separadamente). Aquellos préstamos usados con otros propósitos son llamados

préstamos sobre el valor de la vivienda (home equity loans), hasta     

$ 100,000 de este tipo de créditos califican para la deducción ($ 50,000 para los casados que declaran

separadamente).


           Planilla o Forma

1098:
Si pagaste $ 600 o más de intereses durante el año, recibirás de la institución financiera una forma 1098 indicando el total de intereses que

pagaste.

    3.2. Puntos: Este término es usado para describir los

intereses que pagas por adelantado cuando obtienes un préstamo. Un punto representa el 1% sobre el monto financiado. Podrás deducir el monto pagado por puntos si el préstamo fue usado para comprar o construir tu residencia principal. Los puntos pagados para una segunda casa los deducirás en forma prorrateada durante el plazo del

crédito.


   3.3.  Intereses de inversiones: Los intereses que has pagado para comprar o mantener títulos valores

(buying on margin) son deducibles hasta un monto igual al del neto que produjo la inversión.



4. Contribuciones de caridad: Las donaciones o regalos que des a organizaciones religiosas, de caridad, culturales, educacionales, científicas y otras entidades filantrópicas calificadas son

deducibles.

  • Las donaciones de $ 250 o más son deducibles si tienes soportes por

    escrito (recibos) de tu contribución emitidos por la organización

    calificada.
  • Los trabajadores voluntarios de organizaciones calificadas pueden deducir sus gastos de

    bolsillo o "caja chica", incluyendo los gastos de transporte a una

    tasa estándar de 14 centavos por milla.
  • Además, podrás deducir las contribuciones hechas en propiedad por su valor en el

    mercado. Si regalas artículos de tu propiedad (ropa, electrodomésticos,

    jugetes, muebles, etc.) a organizaciones distribuidoras de estos como Good

    Will, Red Cross o Salvation Army
    acostúmbrate a pedir un recibo ya que

    puedes usarlo para tu póxima declaración. 
  • Todas las contribuciones en efectivo y caridad están sujetas a ciertos límites.

    Dependiendo del tipo de contribución puede estar limitada a un 30% o 50% de tu

    AGI.

5. Pérdidas por hechos fortuitos o por robo: La planilla o forma 4684 se usa para presentar las pérdidas de artículos personales por causas fortuitas, catástrofes o robo. La deducción está sujeta a

un deducible de  $100 y a un máximo del 10% de tu AGI. Para calcular la pérdida deberás usar el costo de adquisición del bien perdido o su valor de mercado, el que sea menor.


6. Otras deducciones: 

    6.1. Deducciones misceláneas sujetas a un límite del 2% de tu

AGI: 

  • La mayoría de los gastos de negocios incurridos por un empleado no reembolsados por el patrono (ej. ropa de

    trabajo),
  • Honorarios por consultas de finanzas y preparación de impuesto, los gastos de inversión, el costo de una caja

    fuerte,
  • Los gastos calificados por búsqueda de empleo y el costo de estudios que mantiene o mejora las habilidades de trabajo necesitadas por el contribuyente en su labor ordinaria, o para mantener su

    salario.

    6.2. Otras deducciones misceláneas no sujetas al limite del 2%del

AGI:

  • Pérdidas de juego hasta igualar las ganancias y 
  • Gastos relacionados con el trabajo de los minusválidos.

Limitaciones de las deducciones detalladas


El monto que puedes reducir de tu ingreso tributable usando las deducciones detalladas

está limitado si tu AGI excede $ 128,950 ($ 64,475 casados declarando

separadamente).
El total de tus deducciones detalladas serán deducidas al monto menor de:

  • Un 3% del monto que tu AGI exceda $ 128,950 ($ 64,475 casados declarando

    separadamente), o
  • Un 80% de las deducciones detalladas que se encuentran afectadas por el

    límite.

Se encuentran excluidos del límite: (es decir, no tienen un límite

establecido como máximo) los gastos médicos y dentales, las pérdidas por causas fortuitas o robo, las pérdidas en el juego y los intereses de inversión.

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